Einblick / Unternehmen

GmbH-Vergleich

GmbH vs. Einzelunternehmen — Wann lohnt sich der Wechsel?

Viele Unternehmerinnen und Unternehmer starten als Einzelunternehmen — unkompliziert, ohne Mindestkapital. Mit steigendem Gewinn stellt sich aber irgendwann die Frage:

Wie viel Steuern könnten Sie mit einer GmbH sparen?

Ihr jährlicher Unternehmensgewinn

120.000 €

Davon benötigter Unternehmerlohn (für Ihren Lebensunterhalt)

Wird vorab entnommen — bleibt nicht in der Gesellschaft.

60.000 €

Verbleibender Gewinn in der Gesellschaft: 60.000 €

Einzelunternehmen

≈ 50.400 €

Einkommensteuer auf Gesamtgewinn

GmbH

≈ 43.200 €

Lohnsteuer 25.200 € + KSt 18.000 €

Möglicher Vorteil pro Jahr

≈ 7.200 €

Hochrechnung 10 Jahre

≈ 72.000 €

Hochrechnung 20 Jahre

≈ 144.000 €

Vereinfachte Darstellung. Einkommensteuer Einzelunternehmen: pauschaler Spitzensatz 42 % (ohne Soli, ohne Gewerbesteueranrechnung). GmbH: Lohnsteuer pauschal 42 % auf Unternehmerlohn, Körperschaftsteuer 15 % + Solidaritätszuschlag + Gewerbesteuer (je nach Hebesatz, hier vereinfacht ~30 % KSt+GewSt gesamt) auf verbleibenden Gewinn. Ohne Berücksichtigung von Ausschüttung und persönlichen Verhältnissen.

Fazit:

Die GmbH ist kein Allheilmittel — aber bei Gewinnen in dieser Größenordnung lohnt sich ein genauerer Blick fast immer. Ob sich der Wechsel für Sie konkret rechnet, hängt von Ausschüttungsbedarf, Gewerbesteuerhebesatz und Ihrer persönlichen Situation ab.

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